Учитываются ли страховые взносы, уплаченные во 2-м квартале, при расчете авансового платежа по УСН (6%) за 3-й квартал?

Здравствуйте!

Прошу проконсультировать, нужно было заплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2021 года или ошибок нет.

На начало 2021 года по налогу УСН была переплата 708 рублей.

1 квартал: получен доход 103742 рублей, уплачен авансовый платеж УСН 6225 рублей, переплата УСН 6993 рубля;
2 квартал: получен доход 1451 рублей, уплачено 3080 рублей страховых взносов (1% свыше 300000 рублей за 2020 год);
3 квартал: получен доход 15250 рублей, авансовые платежи УСН и обязательные взносы не платились;

Собственно, вопрос: учитываются ли 3080 рублей страховых взносов, уплаченных во 2 квартале, при расчете суммы, которую нужно заплатить по налогу УСН авансовым платежом за 3 квартал?

Category: УСН

Comments

Здравствуйте!

Цитата: Здравствуйте!Прошу проконсультировать, нужно было заплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2021 года или ошибок нет.На начало 2021 года по налогу УСН была переплата 708 рублей.1 квартал: получен доход 103742 рублей, уплачен авансовый платеж УСН 6225 рублей, переплата УСН 6993 рубля;2 квартал: получен доход 1451 рублей, уплачено 3080 рублей страховых взносов (1% свыше 300000 рублей за 2020 год);3 квартал: получен доход 15250 рублей, авансовые платежи УСН и обязательные взносы не платились;Собственно, вопрос: учитываются ли 3080 рублей страховых взносов, уплаченных во 2 квартале, при расчете суммы, которую нужно заплатить по налогу УСН авансовым платежом за 3 квартал?

Страховые взносы (и за расчетный период, и с превышения дохода 300 тыс. рублей) уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.
В вашем случае взносы в размере 3080 можно учесть при расчете АП за полугодие (9 месяцев, налога за 2021 год).

Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов,рассчитанныхнарастающим итогомс начала налогового периода до окончания соответственнопервого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Т.е. рассчитываете АП не поквартально, а по итогам полугодия, 9 месяцев и календарного года.

Считаем доплату по налогу за 9 месяцев.
В вашем случае доход за 9 месяцев - 120 443.
Исчислен АП за 9 месяцев - 7 227.
Уплачено взносов - 3 080
Уплачено АП - 6 225
7 227 - 6 225 - 3 080 = -2 078 Поскольку уплачено (АП и взносов) больше, чем исчислен налог, то доплачивать дополнительно по итогам 9 месяцев ничего не нужно.

Гражданка Шилова, большое спасибо за пояснения!

Кирилл_У, рада была помочь!

Учитываются ли страховые взносы, уплаченные во 2-м квартале, при расчете авансового платежа по УСН (6%) за 3-й квартал?

Comments

Explore More